Calculadora de impuesto sobre el patrimonio
Aplica tasas unificadas y el crédito básico del año de fallecimiento, sin deducciones de la masa hereditaria y con deducción recalculada de donaciones igual a cero.
Un escenario con supuestos explícitos
El escenario supone una persona fallecida ciudadana o residente de EE. UU., sin deducciones de la masa hereditaria. El valor ingresado equivale a la masa gravable supuesta. Las donaciones gravables ajustadas son posteriores a 1976 y no están incluidas en esa masa. Su clasificación, valoración e historial son supuestos proporcionados. Se selecciona el año de fallecimiento, no el de presentación.
La deducción recalculada del impuesto sobre donaciones de la línea 7 del Form 706 se supone explícitamente igual a $0. El cero no se deduce del importe de donaciones, del impuesto pagado históricamente en efectivo ni del límite de entrada. No se reconstruye el historial del Form 709. Se excluyen reglas para no residentes, ajustes especiales de 1976, DSUE, exclusión restituida, portabilidad, deducciones matrimoniales/benéficas/deudas/administración, impuestos estatales sucesorios, GST, tratados, activos especiales y otros créditos.
Las donaciones se suman antes de restar el crédito
Las tasas unificadas se aplican a la masa hereditaria más las donaciones gravables ajustadas. Después se resta el crédito básico seleccionado y la estimación tiene un mínimo de cero. Las donaciones no se restan de la masa. Para fallecimientos en 2025, la exclusión básica es $13,990,000 y el crédito $5,541,800; en 2026 son $15,000,000 y $5,945,800. Los parámetros y la distinción de la línea 7 están en las instrucciones del IRS para el Form 706.
Con una masa de $20,000,000 en 2026, la estimación es $2,000,000.00 sin donaciones ajustadas o $2,400,000.00 con $1,000,000 de donaciones, bajo el mismo supuesto de cero en la línea 7. Se redondea a centavos de USD; medio centavo, hacia arriba. No se determina la obligación de declarar, el impuesto real, impuestos de herencia/renta ni una estrategia de evasión o reducción fiscal.
Cómo usar esta calculadora
- Ingresa una masa hereditaria gravable supuesta en USD de $0 a $50,000,000; el escenario supone que no hay deducciones.
- Selecciona el año de fallecimiento supuesto, 2025 o 2026, para la exclusión y el crédito básicos correspondientes.
- Ingresa donaciones gravables ajustadas posteriores a 1976 fuera de la masa, de $0 a $5,000,000; la deducción recalculada de la línea 7 del Form 706 sigue siendo un supuesto explícito de $0.
- Revisa la base combinada, el impuesto unificado preliminar, el crédito básico y la estimación con mínimo de cero; el resultado no determina una obligación de declarar.