Cómo calcular y declarar los impuestos sobre criptomonedas ante el IRS

Cómo se gravan las criptomonedas en Estados Unidos

El IRS considera las criptomonedas bienes, no moneda. Vender, intercambiar o gastar criptomonedas que mantienes como activos de capital puede generar una ganancia o pérdida de capital. Tanto si guardas Bitcoin como si operas mediante DeFi, llevar registros completos ayuda a declarar los importes correctos. El resumen de activos digitales del IRS explica las reglas de declaración.

Nuestra calculadora de impuestos sobre criptomonedas ofrece una estimación ilustrativa de una sola venta para planificar, con los supuestos que indica, no un cálculo para presentar la declaración. No selecciona ni lleva el registro de lotes individuales mediante FIFO o LIFO, ni compensa esa venta con tus otras ganancias y pérdidas de capital. Verifica el año fiscal aplicable, la base fiscal, el período de tenencia y el tratamiento tributario antes de usar una estimación en una declaración.

¿Qué operaciones con criptomonedas son gravables?

No todas las operaciones generan ingresos o ganancias de capital. Estos son ejemplos comunes:

La regla clave: disponer de un activo puede requerir declaración aunque no produzca ganancias o genere una pérdida. Donar criptomonedas no es lo mismo que venderlas primero y donar el efectivo. Una transferencia ordinaria entre tus propias billeteras no es automáticamente un intercambio gravable.

Ganancias de capital a corto y largo plazo

El tiempo que mantuviste las criptomonedas como activo de capital antes de disponer de ellas determina si la ganancia es a corto o largo plazo:

Las ganancias a corto plazo (tenencia de 1 año o menos) generalmente se gravan con las tasas federales ordinarias del impuesto sobre la renta, que van del 10% al 37% para 2026.

Las ganancias a largo plazo (tenencia de más de 1 año) generalmente reciben tasas federales preferenciales. Estos son los umbrales de ingresos gravables de 2026, no los umbrales de las declaraciones de 2025 que se presentan en 2026:

Fuente: IRS Revenue Procedure 2025-32, sección 4.03. La ganancia se incluye en los ingresos gravables, y distintas partes pueden caer en diferentes tramos; la tabla no significa que toda la ganancia siempre tenga una sola tasa. Los impuestos estatales y el impuesto sobre los ingresos netos de inversiones pueden sumarse a los importes federales.

Por ejemplo, vender Bitcoin por $50,000 después de 11 meses genera una ganancia o pérdida a corto plazo basada en el importe recibido y tu base fiscal, no una ganancia gravable automática de $50,000. Mantenerlo más de 1 año puede cambiar la clasificación de la ganancia, pero no garantiza una tasa del 15% ni un ahorro específico. Usa nuestra calculadora de impuestos sobre criptomonedas solo para una comparación ilustrativa, teniendo presentes las limitaciones anteriores.

Cómo calcular las ganancias de capital de tus criptomonedas

Para una venta sencilla por efectivo, la fórmula inicial es:

Ganancia (o pérdida) de capital = Importe recibido por la venta - Base fiscal ajustada - Comisiones de venta atribuibles

Tu base fiscal generalmente empieza con lo que pagaste, incluidos los costos de adquisición atribuibles. Evita deducir la misma comisión dos veces. Los intercambios de un activo digital por otro tienen reglas específicas para distribuir los costos de la operación.

Para operaciones desde el 1 de enero de 2025, las preguntas frecuentes del IRS sobre activos digitales explican cómo identificar unidades dentro de cada billetera o cuenta:

• FIFO (First In, First Out): Si no identificas adecuadamente las unidades de las que dispones, la regla predeterminada generalmente usa las unidades adquiridas primero en esa billetera o cuenta. En un mercado al alza, esas unidades pueden tener una base menor y una ganancia mayor.
• Identificación específica: Puedes identificar unidades concretas si cumples los requisitos de plazos y registros. Seleccionar las unidades compradas más recientemente a veces se llama LIFO (Last In, First Out), pero esa etiqueta por sí sola no cumple los requisitos del IRS. En operaciones con un corredor que custodia tus activos después del 31 de diciembre de 2025, comunica una identificación adecuada al corredor a más tardar en la fecha y hora de la operación y conserva los registros de respaldo. Los métodos de identificación disponibles del corredor pueden limitar tus opciones.

Ejemplo práctico

Compraste 1 BTC por $30,000 en enero de 2025 y otro 1 BTC por $60,000 en octubre de 2025. En marzo de 2026 vendes 1 BTC por $75,000. Supongamos que ambos lotes están en la misma billetera o cuenta, no hay comisiones y elegir el lote más nuevo cumple los requisitos de identificación aplicables.

FIFO produce una ganancia mayor que reúne las condiciones de largo plazo en este ejemplo. Elegir el lote más nuevo produce una ganancia menor a corto plazo. Las fechas exactas determinan el período de tenencia, y el resultado tributario depende de los ingresos gravables totales y los impuestos adicionales. Usa la calculadora de ganancias y pérdidas de criptomonedas para comparar los importes de las ganancias de tus operaciones; no sustituye la identificación de lotes conforme a las reglas ni una declaración de impuestos.

Ingresos de criptomonedas: minería, staking y airdrops

Algunas operaciones con criptomonedas generan ingresos ordinarios, no solo ganancias de capital:

• Recompensas de minería: Generalmente son ingresos a su valor justo de mercado cuando se reciben; una actividad empresarial también puede tener consecuencias para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• Recompensas de staking: Son ingresos cuando obtienes el dominio y control. Nuestra calculadora de recompensas de staking ofrece proyecciones, no una determinación de si son gravables.
• Airdrops: Un airdrop asociado con una bifurcación dura puede generar ingresos cuando obtienes el dominio y control de los nuevos activos. Importan la recepción y el control, no solo el anuncio de la bifurcación.
• Pago por servicios: Salarios o ingresos del trabajo por cuenta propia, según la relación laboral.

El importe reconocido como ingreso generalmente se convierte en tu base fiscal. Una venta posterior puede generar una ganancia o pérdida independiente medida contra esa base; el mismo valor recibido no vuelve a gravarse como ganancia de capital.

¿Qué formularios del IRS necesitas?

Para el año fiscal 2025 (declarado en 2026), los formularios dependen de tus operaciones:

• Form 8949: Declara ventas o intercambios de activos digitales mantenidos como activos de capital, incluidas las fechas de adquisición y venta, el importe recibido, la base y la ganancia o pérdida, sujeto a las instrucciones del formulario y las excepciones aplicables.
• Schedule D (Form 1040): Resume las ganancias y pérdidas de capital.
• Schedule 1 o Schedule C: Declara los ingresos ordinarios de criptomonedas en el formulario correspondiente; las actividades empresariales y no empresariales reciben tratamientos diferentes. Las criptomonedas pagadas a un empleado como salario se declaran como salarios.
• Form 1099-DA: Los corredores que custodian activos y están sujetos a estas reglas reportan los importes brutos recibidos en operaciones aplicables desde el 1 de enero de 2025. La declaración de la base fiscal de ciertas operaciones empieza el 1 de enero de 2026. El formulario es un documento del corredor, no un sustituto de tu propia declaración o tus registros, y su ausencia no elimina tus obligaciones de declaración.

Los exchanges, corredores y plataformas DeFi pueden generar operaciones que debes declarar aunque no llegue ningún documento. Conserva registros de cada operación, incluidas las comisiones, transferencias, bases y períodos de tenencia. Una calculadora de cartera de criptomonedas puede ayudar a organizar los valores de la cartera, pero no es un registro completo de operaciones.

Realización de pérdidas fiscales: convierte pérdidas en ahorro

Las pérdidas de inversiones realizadas pueden compensar ganancias de capital, sujeto a las reglas aplicables. Las reglas de ventas ficticias (wash sales) descritas en IRS Publication 550 se refieren a acciones o valores y reemplazos sustancialmente idénticos dentro de los 30 días anteriores o posteriores a una venta. No supongas que todos los activos o instrumentos relacionados con criptomonedas quedan fuera de esas reglas, ni que una recompra inmediata siempre genera una pérdida deducible.

Para evaluar la realización de pérdidas:

1. Identifica una posición de inversión con una pérdida no realizada y evalúa si vender encaja en tu plan de inversión.
2. Si vendes, documenta el importe recibido, la base fiscal, las comisiones y cualquier operación de reemplazo.
3. Aplica las reglas de pérdidas pertinentes y los requisitos de compensación de ganancias y pérdidas de capital antes de reclamar una deducción.

Generalmente puedes deducir hasta $3,000 de pérdidas netas de capital contra ingresos ordinarios al año ($1,500 si estás casado y presentas por separado), trasladando las pérdidas no utilizadas. Si tuviste $20,000 de ganancias y $25,000 de pérdidas, la pérdida neta es de $5,000. Suponiendo que aplica el límite de $3,000 y las pérdidas son deducibles, deduce $3,000 este año y traslada $2,000. Consulta IRS Topic 409 para los límites y las reglas de traslado.

Revisar tu cartera antes del fin de año puede ayudarte a identificar pérdidas y organizar los registros. Los cambios de precio y los costos de las operaciones siguen importando; no se garantiza un beneficio fiscal.

Errores comunes al declarar impuestos sobre criptomonedas

No declarar operaciones pequeñas. Incluso gastar $5 de Bitcoin en café puede generar una disposición que debas declarar. Tu obligación no depende de recibir un documento de un exchange.

Olvidar los intercambios entre criptomonedas. Intercambiar ETH por SOL en un DEX puede generar una ganancia o pérdida aunque nunca recibas dólares. Revisa las operaciones entre cadenas para distinguir un intercambio real de una transferencia de tus propios activos.

Usar una base fiscal incorrecta. Sin una identificación específica adecuada, FIFO generalmente aplica dentro de la billetera o cuenta. Conserva registros de compras y transferencias en lugar de suponer que puedes seleccionar cualquier lote de todos los exchanges después de una venta.

Ignorar ingresos de staking y airdrops. Cuando corresponde reconocer ingresos, el dominio y control pueden activarlos antes de vender. Omitir esos ingresos y su base correspondiente puede distorsionar la declaración.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que pagar impuestos sobre criptomonedas si no las convertí en efectivo?

Mantener criptomonedas por sí solo no genera ingresos ni ganancias de capital. Venderlas, intercambiarlas, gastarlas o disponer de ellas de otra manera puede generar una ganancia o pérdida que debas declarar sin convertirlas en dólares. La minería, el staking o un airdrop que reúna las condiciones también pueden generar ingresos cuando se cumplen las condiciones aplicables de recepción y control.

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre ganancias de capital de criptomonedas en Estados Unidos?

Depende del período de tenencia y los ingresos gravables. Las ganancias a corto plazo (tenencia de 1 año o menos) generalmente usan las tasas federales ordinarias del 10%-37%. Las ganancias a largo plazo (tenencia de más de 1 año) generalmente usan el 0%, 15% o 20%. Usa los umbrales del año fiscal correcto; pueden aplicar impuestos estatales o sobre los ingresos netos de inversiones adicionales.

¿Qué formularios del IRS necesito para los impuestos sobre criptomonedas?

Form 8949 y Schedule D generalmente declaran ventas o intercambios de activos de capital. Schedule 1 o Schedule C pueden aplicar a ingresos ordinarios de criptomonedas, mientras que los salarios de empleados se declaran como salarios. Los corredores que custodian activos y están sujetos a estas reglas empiezan a reportar importes brutos en Form 1099-DA para operaciones aplicables de 2025, y la base fiscal para ciertas operaciones de 2026. Conserva tus propios registros aunque no llegue un formulario del corredor.

¿Puedo deducir pérdidas de criptomonedas en mis impuestos?

Las pérdidas de inversiones deducibles pueden compensar ganancias de capital. Si las pérdidas de capital superan las ganancias, la deducción anual contra ingresos ordinarios generalmente se limita a $3,000 ($1,500 si estás casado y presentas por separado). Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse. Una caída de precio sin disponer del activo no genera automáticamente una pérdida de capital deducible.

¿Intercambiar una criptomoneda por otra es una operación gravable?

Intercambiar un activo de capital por un activo digital sustancialmente diferente generalmente genera una ganancia o pérdida reconocida sobre el activo del que dispones. Calcula el importe recibido y la base fiscal ajustada conforme a las reglas aplicables. Un intercambio en un DEX o comprar un NFT con criptomonedas puede implicar esa disposición. Mover el mismo activo entre tus propias billeteras es diferente; no consideres automáticamente gravables todas las operaciones mediante puentes y contabiliza por separado las criptomonedas gastadas en comisiones.

Toma el control de tus impuestos sobre criptomonedas

Empieza por registrar cada operación, establecer la base y el período de tenencia de las unidades concretas de las que dispusiste y revisar las reglas del año aplicable. Evalúa cualquier plan de realización de pérdidas antes de actuar. Los registros organizados facilitan la declaración.

Usa la calculadora de impuestos sobre criptomonedas para una estimación ilustrativa con sus limitaciones indicadas, y explora más calculadoras de criptomonedas y activos digitales para planificar. Para conocer más sobre las ganancias de tus operaciones, consulta nuestra guía de ganancias y pérdidas de criptomonedas y la guía de inversión periódica en criptomonedas mediante DCA.